Section 115BBH आसान भाषा में: क्रिप्टो पर 30% टैक्स और यह अब कहाँ है

"क्रिप्टो टैक्स इंडिया" खोजें, तो लगभग हर नतीजे में Section 115BBH का ज़िक्र मिलेगा। इसी प्रावधान से 2022 में भारत में क्रिप्टो पर 30% फ़्लैट टैक्स आया। यहाँ आसान भाषा में समझिए यह क्या कहता है, असली आँकड़ों के साथ कैसे काम करता है, और नए Income-tax Act के बाद यह नियम अब कहाँ है।

Section 115BBH कहाँ से आया

Finance Act, 2022 ने Income-tax Act, 1961 में Section 115BBH जोड़ा, जो वित्त वर्ष 2022-23 (1 अप्रैल 2022) से लागू हुआ। इसने वर्चुअल डिजिटल एसेट (VDA) के लिए अलग टैक्स व्यवस्था बनाई, जिसमें क्रिप्टोकरेंसी, NFT और ऐसे ही टोकन आते हैं। इससे पहले क्रिप्टो मुनाफ़े पर सामान्य नियमों से टैक्स लगता था, और बहुत अस्पष्टता थी।

यह क्या कहता है, आसान भाषा में

1. 30% फ़्लैट दर। VDA ट्रांसफ़र से हुई इनकम पर 30% टैक्स और 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस, यानी असल में 31.2%। ज़्यादा इनकम पर सरचार्ज भी लग सकता है।
2. सिर्फ़ ख़रीद की लागत घटती है। आपने एसेट के लिए जो चुकाया, वह घटा सकते हैं। ट्रेडिंग फ़ीस, GST, इंटरनेट बिल या कोई और ख़र्च नहीं।
3. लॉस सेट-ऑफ़ नहीं होता। एक VDA का लॉस दूसरे VDA के मुनाफ़े को कम नहीं करता, और न ही सैलरी जैसी किसी और इनकम को।
4. लॉस आगे नहीं जाता। VDA लॉस अगले साल में नहीं जाता।
5. दर इनकम पर निर्भर नहीं। भले आपकी कुल इनकम बेसिक छूट की सीमा से कम हो, VDA इनकम पर 30% ही लगेगा।

उदाहरण

साल में आपने:

• ₹1,00,000 में ख़रीदा Bitcoin ₹1,60,000 में बेचा, यानी ₹60,000 का मुनाफ़ा, और
• ₹40,000 में ख़रीदा एक मीमकॉइन ₹10,000 में बेचा, यानी ₹30,000 का लॉस।

Section 115BBH के तहत:

अगर इन ट्रेड पर आपने ₹500 फ़ीस दी थी, तो भी वह नहीं घटेगी। एक्सचेंज ने बिक्री मूल्य पर जो 1% TDS काटा, वह इस टैक्स में गिना जाता है। देखें TDS और रिफ़ंड।

"ट्रांसफ़र" में क्या-क्या आता है

ट्रांसफ़र का मतलब बड़ा है। इसमें आता है:

• क्रिप्टो को रुपये में बेचना,
• एक क्रिप्टो को दूसरे से स्वैप करना (हर स्वैप उस कॉइन का ट्रांसफ़र है जो आपने दिया),
• क्रिप्टो से सामान या सेवा ख़रीदना।

अपने ही वॉलेट के बीच क्रिप्टो भेजना बिक्री नहीं है। देखें क्रिप्टो स्वैप और Schedule VDA।

अब यह नियम कहाँ है: Income-tax Act, 2025

1 अप्रैल 2026 से Income-tax Act, 2025 ने 1961 के क़ानून की जगह ली। VDA के नियम वैसे ही रहे, बस नंबर बदले:

यानी 1 अप्रैल 2026 या उसके बाद की बिक्री के लिए सही संदर्भ नए क़ानून का section 194 है। कई ऐप और गाइड अब भी 115BBH लिखते हैं; बात वही है। पूरा मैप: Income-tax Act, 2025 में क्रिप्टो टैक्स।

इसे कैसे दिखाएँ

हर ट्रांसफ़र ITR के Schedule VDA में दिखाएँ: ख़रीद की तारीख, बिक्री की तारीख, लागत और बिक्री मूल्य। क्रिप्टो मुनाफ़े वाले ज़्यादातर लोग ITR-2 भरते हैं, और बिज़नेस इनकम हो तो ITR-3। देखें Schedule VDA गाइड और ITR-2 या ITR-3।

आम गलतियाँ

• दिखाने से पहले लॉस को मुनाफ़े से घटा देना।
• मुनाफ़े से फ़ीस घटा देना।
• स्वैप भूलकर सिर्फ़ रुपये वाली बिक्री दिखाना।
• कुल इनकम कम होने पर मान लेना कि 30% नहीं लगेगा।

अपने आँकड़े क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर से निकालें। अपनी स्थिति के लिए किसी चार्टर्ड अकाउंटेंट से सलाह लें।